Der Sonntagszuschlag ist eine zusätzliche Vergütung für Arbeitnehmer, die an Sonntagen arbeiten. Diese Tage gelten in Deutschland grundsätzlich als arbeitsfrei, weshalb Sonntagsarbeit nur in bestimmten Branchen erlaubt ist. Arbeitgeber leisten den Zuschlag als Ausgleich für die Einschränkung der Wochenendfreizeit und zur Anerkennung besonderer Belastungen. In diesem Beitrag erfahren Sie, wie man Zuschläge berechnet, wann der Sonntagszuschlag steuerfrei ist und worauf Sie bei der Berechnung achten sollten.
Arbeitgeber haben die Möglichkeit, Arbeit am Sonntag extra zu honorieren, indem sie einen Sonntagszuschlag zahlen. Dieser Zuschlag wird zusätzlich zum Grundlohn gezahlt und ist meist prozentual an den Stundenlohn gekoppelt. Er ist nicht gesetzlich vorgeschrieben, sondern ergibt sich aus tariflichen Vereinbarungen, dem Arbeitsvertrag oder einer Betriebsvereinbarung.
Mit dem Sonntagszuschlag gleichen Firmen die Nachteile aus, die Mitarbeitern bei Sonntagsarbeit entstehen. Darunter fällt zum Beispiel weniger gemeinsame freie Zeit mit Freunden und Familie.
Das Wichtigste in Kürze:
Die Höhe des Sonntagszuschlags variiert je nach Branche und Arbeitsvertrag:
Diese Zuschläge dienen dazu, die besondere Belastung der Sonntagsarbeit auszugleichen und werden häufig als steuerfreie Vergütung gewährt, solange sie die gesetzlich festgelegten Höchstgrenzen nicht überschreiten.
Der Lohnzuschlag für Sonntagsarbeit ist nicht gesetzlich geregelt. Deswegen sind Arbeitgeber nicht verpflichtet, Arbeit am Sonntag höher zu bezahlen. Möchte ein Unternehmen die Sonderzahlung anbieten, gibt es keine festgelegte Höhe. Jedoch ist nur ein bestimmter Prozentsatz auch steuerfrei und sozialbeitragsfrei. Der Betriebsrat hat außerdem ein Mitbestimmungsrecht bei Arbeitszeiten und Zuschlagsänderungen (§ 87 BetrVG).
Im Gegensatz zu Sonntagszuschlägen sind Nachtzuschläge gesetzlich festgehalten, weil Nachtarbeit auch eine körperliche Belastung darstellt.
Ein Anspruch auf Sonntagszuschlag besteht nur dann, wenn eine entsprechende Grundlage gegeben ist. Diese kann sich ergeben durch:
Wichtig ist dabei der Gleichbehandlungsgrundsatz: Arbeitgeber dürfen Sonntagszuschläge nicht nur ausgewählten Mitarbeitergruppen zahlen, wenn keine sachlich gerechtfertigten Gründe vorliegen. Alle Arbeitnehmer in vergleichbarer Position und unter ähnlichen Bedingungen müssen gleichbehandelt werden. Unzulässig ist beispielsweise, nur Vollzeitkräften den Zuschlag zu zahlen, Teilzeit- oder Minijobbern jedoch nicht.
Eine Ungleichbehandlung ist nur dann zulässig, wenn objektive Kriterien wie unterschiedliche tarifliche Bindungen oder arbeitsvertraglich vereinbarte Sonderregelungen vorliegen. Auch bei freien Mitarbeitern oder Leiharbeitern kann es abweichende Regelungen geben.
Der Sonntagszuschlag wird in der Regel als prozentualer Aufschlag auf den regulären Stundenlohn berechnet. Die Höhe des Zuschlags kann je nach Branche, Arbeitsvertrag oder Tarifvertrag variieren, liegt jedoch häufig zwischen 25 % und 100 % des Grundlohns.
Möchte ein Arbeitgeber einen bestimmten Prozentsatz an Zuschlägen zahlen, berechnet er diesen wie folgt:
Es gibt neben dem prozentualen Zuschlag noch weitere Methoden zur Berechnung des Sonntagszuschlags. Unter anderem kann ein fester Betrag pro gearbeiteter Stunde gezahlt werden. Eine weitere Methode ist die Gewährung von Ersatzruhetagen für jede Stunde Sonntagsarbeit. In manchen Fällen werden diese Ansätze kombiniert, um sowohl finanzielle als auch zeitliche Ausgleiche zu schaffen. Welche Methode zum Einsatz kommt, hängt oft von Tarifverträgen oder individuellen Vereinbarungen ab.
Julian arbeitet im Februar an drei Sonntagen insgesamt 16 Stunden als Politikjournalist. Da er über aktuelle Ereignisse berichtet, zählt seine Tätigkeit zu den gesetzlich erlaubten Ausnahmen für Sonntagsarbeit. Sein monatlicher Bruttolohn beträgt 3.900 Euro.
Um den korrekten Stundenlohn zu ermitteln, wird zunächst ein durchschnittlicher Wochenlohn berechnet. Dafür multipliziert man den Monatslohn mit drei Monaten und teilt das Ergebnis durch 13 Wochen – denn drei Monate enthalten im Durchschnitt etwa 13 Wochen. Diese Methode gleicht Unterschiede in der Monatslänge aus.
Berechnung:
3.900 Euro x 3 = 11.700 Euro
11.700 Euro / 13 Wochen = 900 Euro Wochenlohn
Laut Arbeitsvertrag arbeitet Julian 40 Stunden pro Woche. Daraus ergibt sich folgender Stundenlohn:
900 Euro / 40 Stunden = 22,50 Euro
Seine Arbeitgeberin Natalia gewährt ihm einen Sonntagszuschlag von 50 %. Der Zuschlag pro Stunde liegt somit bei:
22,50 Euro x 0,5 = 11,25 Euro
Für die 16 Stunden Sonntagsarbeit im Februar ergibt das:
11,25 Euro x 16 Stunden = 180 Euro Sonntagszuschlag
Da Julians Stundenlohn unter 50 Euro liegt, ist dieser Zuschlag steuerfrei. Auch für die Sozialversicherung gilt ein Grenzwert: Nur bis zu einem Stundenlohn von 25 Euro bleibt der Zuschlag beitragsfrei. Da Julians Stundenlohn auch unter dieser Schwelle liegt, ist der komplette Zuschlag zusätzlich sozialabgabenfrei.
Es gilt das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz. Teilzeitstellen, zu denen auch der Minijob gehört, darf ein Unternehmen nicht anders behandeln als normale Stellen. Somit bekommen auch Minijobber einen Sonntagszuschlag, wenn Vollzeitmitarbeiter ihn erhalten.
Achtung: Beim Minijob zählen Zuschläge in den maximalen Verdienst von 538 Euro rein.
Beispiel 1:
Beispiel 2:
In beiden Fällen werden die Zuschläge auf das gesamte Jahreseinkommen verteilt, um die Verdienstgrenze von 538 Euro monatlich zu überprüfen.
Nach § 3b des Einkommensteuergesetzes (EStG) sind Sonntagszuschläge lohnsteuerfrei, wenn:
Ausschließlich tatsächlich geleistete Arbeitsstunden sind begünstigt. Pauschale Zahlungen z. B. für Rufbereitschaft gelten nicht. Das urteilte der Bundesfinanzhof 2016 (Quelle: NWB Datenbank: BFH Urteil v. 29.11.2016 - VI R 61/14).
Sozialabgabenfreiheit gilt bis zu einem Stundenlohn von 25 Euro (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV). Zulagen wie die Erschwerniszulage oder Sozialzulagen haben keinen Einfluss auf die Lohnsteuer. Sie sind wie der normale Lohn zu versteuern.
Arbeitgeber achten am besten darauf, jeden Zuschlag auf der Lohnabrechnung explizit auszuweisen. Damit haben die Mitarbeiter für das Finanzamt einen Nachweis darüber, dass es sich um steuerfreie Beträge handelt.
Sonntags- und Feiertagszuschlag lassen sich nicht kombinieren. Fällt also ein Feiertag auf einen Sonntag, haben Arbeitnehmer nur auf einen Zuschlag Anspruch durch Arbeitsvertrag, Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder betriebliche Übung. Hier können Arbeitgeber aus Kulanz den Feiertagszuschlag zahlen, dessen maximal steuerfreier Betrag höher liegt.
Ein Nachtzuschlag lässt sich jedoch mit anderen Zuschlägen kombinieren. Für Nachtarbeit am Sonntag oder während der Feiertagsarbeit erhalten berechtigte Mitarbeiter beide Zuschläge.
Übrigens: Ostersonntag und Pfingstsonntag sind nur in Brandenburg Feiertage. In allen anderen Bundesländern können Arbeitnehmer mit einem Anspruch nur auf den normalen Sonntagszuschlag pochen. Einen Oster-Feiertagszuschlag gibt es somit nur für Karfreitag und Ostermontag.
Samstagsarbeit vergüten Unternehmen meist nicht extra. Lohnzuschläge zu zahlen ist aber nicht verboten, einige Tarifverträge sehen diese auch vor. Das Gesetz beinhaltet jedoch keine Steuerbegünstigung für Samstagszuschläge.
Bei Wochenendarbeit gilt es demnach zu unterscheiden, um welchen Wochentag es sich handelt: Für Arbeit von Samstag, 21 Uhr, bis Sonntag, 3 Uhr, können Arbeitgeber beispielsweise einen bestimmten Zuschlag für die drei Stunden am Samstag und die drei Stunden am Sonntag zahlen. Jedoch haben nur die Sonntagsstunden steuerliche Begünstigungen. Der Nachtarbeitszuschlag ist Pflicht und kommt obendrauf.
Sonntagsarbeit ist im § 9 Arbeitszeitgesetz definiert als Arbeit an einem Sonntag zwischen 0 und 24 Uhr. Wer einen rechtskräftigen Anspruch auf den Sonntagszuschlag hat, bekommt ihn nach § 3b EStG auch darüber hinaus montags von 0 bis 4 Uhr.
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Zuschläge gehören zum Soll-Entgelt. Für die Berechnung des Kurzarbeiterentgelts vom Arbeitgeber sowie von den Behörden fallen Sonntagszuschläge also ins Gewicht und bilden gemeinsam mit dem Grundlohn die 100 Prozent, von denen auszugehen ist. Hierbei ist es wichtig, dass die Zuschläge vertraglich festgelegt worden sind, sprich, dass die Arbeitszeit an Sonntagen üblich ist und keine Ausnahme darstellt.
Das Arbeitszeitgesetz verbietet grundsätzlich Arbeit an Sonntagen von 0 bis 24 Uhr . Paragraf 10 ArbZG nennt jedoch einige Ausnahmen, unter die vor allem Branchen fallen, die zur Aufrechterhaltung der Gesellschaft notwendig sind. Es handelt sich dabei beispielsweise um
Für einen gearbeiteten Sonntag erhalten die Mitarbeiter innerhalb von zwei Wochen einen Ersatzruhetag.
Egal ob Werktag oder Sonntag: Die anderen Regelungen aus dem Arbeitszeitgesetz (ArbZG) gelten immer. Der Arbeitgeber trägt dafür Sorge, dass seine Angestellten Pausen- und Höchstarbeitszeiten einhalten.
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Der Sonntagszuschlag stellt nicht nur eine finanzielle Entschädigung für die Arbeit an arbeitsfreien Tagen dar, sondern ist auch ein Ausdruck der Wertschätzung gegenüber den Mitarbeitenden. Er steigert die Motivation, sorgt für finanzielle Anreize und kann steuerlich begünstigt gewährt werden. Unternehmen profitieren von zufriedeneren Mitarbeitenden, Arbeitnehmer von einem fairen Ausgleich. Durch die transparente Berechnung und den steuerfreien Anteil ist der Zuschlag sowohl für Vollzeitkräfte als auch für Minijobber attraktiv.
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