Als Midijob bezeichnet man in Deutschland ein Arbeitsverhältnis, bei dem ein Arbeitnehmer regelmäßig zwischen 520,01 und 2.000 Euro brutto im Monat verdient (§ 20 (2) SGB (IV)). Diese Art von Beschäftigungsverhältnis wird zwischen einen Minijob und einer regulären Beschäftigung eingeordnet. Die Verdienstspanne bezeichnet man seit dem 1. Juli 2019 als „Übergangsbereich”. Zuvor wurde diese „Gleitzone” genannt.
Grundsätzlich ist ein Midijob zwar sozialversicherungspflichtig, aber meistens steuerfrei. Die Sozialabgaben fallen geringer aus als bei einem regulären Beschäftigungsverhältnis und richten sich nach dem konkreten Verdienst des Arbeitnehmers im Midijob-Verhältnis. Das Arbeitsentgelt im Übergangsbereich darf die obere Grenze nicht überschreiten.
Die Midijob-Regelungen gelten nicht für Auszubildende, Studenten in dualen Studiengängen, Praktikanten und Bufdis, die ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr absolvieren. Ebenso greifen sie nicht, wenn das Arbeitsentgelt aufgrund von Kurzarbeit für einen gewissen Zeitraum in diesen Entgeltbereich sinkt.
Die Bundesregierung führte den Midijob mit der Gleitzone im April 2003 im Zuge ihrer Hartz-Reformen ein, da bis dato jeder Mehrverdienst über die Minijob-Freigrenze hinaus mit derselben Sozialversicherungsabgabe wie für eine Vollzeitstelle belastet wurde.
Vor der Hartz-Reform in 2003 schien der mögliche Mehrverdienst im Minijob-Verhältnis für Arbeitnehmer wenig attraktiv, da ihnen durch die Sozialabgaben am Ende des Monats weniger vom Arbeitsentgelt übrig blieb, obwohl sie mehr gearbeitet hatten. Durch die Einführung des Midijobs verfolgt die Bundesregierung das Ziel, eine höhere Verdienstmöglichkeit anzubieten, die hinsichtlich der Sozialabgaben und gegebenenfalls der Steuern für den Arbeitnehmer vorteilhafter behandelt wird. Positive Nebeneffekte, die sich daraus ergeben, sind der Anreiz für Arbeitslose wieder in den Arbeitsmarkt eingegliedert zu werden und die soziale Absicherung (insbesondere der Krankenversicherungsschutz) der Arbeitnehmer.
Der grundlegende Unterschied zwischen Minijob und Midijob ist die unterschiedliche Verdienstspanne. Alle Unterschiede auf einen Blick:
Minijob: Die Verdienstgrenze liegt bei maximal 520 Euro im Monat.
Midijob: Der Übergangsbereich liegt zwischen 520,01 Euro und 2.000 Euro im Monat.
Für beide Jobarten werden alle Verdienste zusammengerechnet, beispielsweise aus mehreren Jobs. Auch Sonder- oder Einmalzahlungen wie Weihnachtsgeld werden berücksichtigt. Man teilt sie durch zwölf und rechnet sie dem Monatsbrutto hinzu.
Minijob: Höchstens Rentenbeiträge muss der Arbeitnehmer zahlen (hier ist sogar eine Befreiung möglich).
Midijob: Der Arbeitnehmer zahlt alle Sozialversicherungsabgaben – jedoch vergünstigt.
Minijob: Der Lohn ist hier immer steuerfrei.
Midijob: Die Einnahmen muss man abhängig von der Steuerklasse versteuern (siehe unten).
Minijob: Das Brutto-Gehalt entspricht dem Netto-Gehalt.
Midijob: Vom Brutto werden Sozialversicherungsabgaben und gegebenenfalls Steuern abgeführt.
Viele Arbeitnehmer sehen gerade seit der Erhebung der Verdienstobergrenze viele Vorteile im Konzept des Midijobs und dem Übergangsbereich.
Ein Midijobber hat trotz der niedrigeren Beiträge, die er zahlt, Anspruch auf die volle Leistung seiner Krankenversicherung und Pflegeversicherung. Ebenso stehen ihm eine Lohnfortzahlung im Krankheitsfall sowie Krankengeld bei einem längeren Ausfall zu.
Bei einem Midijob fällt die Lohnsteuer nicht immer an (siehe unten).
Auch die volle Leistung aus der Arbeitslosenversicherung steht Arbeitnehmern im Midijob-Verhältnis zu, wenn dieses länger als zwölf Monate am Stück besteht. Die Höhe entspricht 60 Prozent des durchschnittlichen Nettoverdienstes der letzten zwölf Monate für eine Dauer von einem Jahr. Hat der Midijobber Kinder, stehen ijm sogar 67 Prozent zu.
Obwohl ein Midijobber geringere Beiträge in die Rentenversicherung einzahlt, hat er auch hier vollen Rentenanspruch. Ebenso steht ihm eine Erwerbsminderungsrente zu.
Als Midijobber hat man die Möglichkeit, zusätzlich einen Minijob auszuüben und so bis zu 6.240 Euro im Jahr mehr zu verdienen. Auf den Verdienst der zulässigen Nebenbeschäftigung fallen keine Sozialabgaben oder Steuern an.
Arbeitgeber zahlen für Midijobber prozentual weniger Sozialversicherungsbeiträge als für einen geringfügig-beschäftigten Mitarbeiter.
Auch mit weniger Arbeitsstunden können Betriebe, die nicht genügend Arbeit für eine Teilzeit- oder Vollzeitstelle haben, durch eine Midijob-Stelle für Bewerber interessant sein.
Sie überlegen, Mitarbeiter im Midijob-Verhältnis einzustellen? Erfahren Sie in unserem Ratgeber-Artikel, wie Sie ein erfolgreiches Bewerbungsgespräch führen.
Folgende Aspekte sollten Arbeitgeber beachten, wenn sie einen Arbeitnehmer im Midijob-Verhältnis einstellen:
Das Besondere im Midijob ist, dass die Beiträge für die Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung jeweils getrennt berechnet werden. Der Beitragssatz der jeweiligen Kasse wird zwar zur Hälfte vom Arbeitgeber und zur anderen Hälfte vom Arbeitnehmer übernommen, jedoch sind die Beiträge für den Arbeitnehmer vergünstigt. Für den Arbeitgeber berechnet sich der Beitrag auf Basis des Monatsbruttos, während man beim Arbeitnehmer den Satz auf Grundlage des Gleitzeitzonentgelts berechnet (siehe unten).
Alle Beiträge ermittelt man jedoch mit der gleichen Formel:
Gesamtbeitrag = Gesamtbeitragssatz x Gleitzonenentgelt
Der Gesamtbeitrag entspricht den Kosten, die Arbeitgeber und Arbeitnehmer zusammen an die Sozialversicherung zahlen müssen. Den allgemeinen Beitragssatz setzt die jeweilige Kasse selber fest. Das Gleitzonenentgelt berechnet man für den Arbeitnehmer individuell auf Basis seines tatsächlichen Lohnes.
Um die verringerten Sozialversicherungsbeiträge des Midijobbers zu ermitteln, berechnet man zunächst das Gleitzonenentgelt mit Hilfe einer Formel. Der Gesetzgeber hält die Formel für die gesetzliche Rentenversicherung in § 163 (10) SGB (VI) fest. Ziel ist es, durch die Beitragsberechnung auf Basis des Geitzonenentgelts Arbeitnehmer im Niedriglohnsektor zu entlasten. Die Formel beziehungsweise den darin enthaltenen Faktor gibt das Bundesministerium für Arbeit und Soziales jährlich zum 1. Januar vor.
Berechnung der Bemessungsgrundlage/des Gleitzonenentgelts
Formel für die Bemessungsgrundlage für Arbeitnehmerbeiträge:
F x 520 + ([1600/(1600-520)] - [520/(1600-520)] x F) x (Arbeitsentgelt - 520) = Bemessungsgrundlage für die Arbeitnehmerbeiträge/Gleitzonenentgelt
F entspricht von Oktober bis Dezember 2022 dem Faktor 0,7009, zuvor dem Faktor 0,7509.
Verkürzte Formel:
1,1440111111 x Arbeitsentgelt - 230,4177777777 = Bemessungsgrundlage für die Arbeitnehmerbeiträge/Gleitzonenentgelt
Für alle anderen Sozialversicherungen ist die Berechnung oben beendet. Im Fall der Krankenversicherung muss der Arbeitnehmer einen Zusatzbeitrag zahlen. Im Normalfall beträgt dieser ein Prozent des Gleitzonenentgelts, aber jede Krankenkasse legt ihren Zusatzbeitrag selber fest:
Zusatzbeitrag = Gesamtbeitrag x 1 %
Den Arbeitgeberanteil der Sozialversicherungsabgaben berechnet man aus der Hälfte des Gesamtbeitragssatzes der jeweiligen Kasse:
Arbeitgeberanteil = Monatsbrutto x Beitragssatz
Beispiel Arbeitgeberanteil ermitteln:
Für die Berechnung sind Andis Bruttogehalt (700 €) und der Satz der Krankenkasse (15,5 % ) relevant. Der Arbeitgeber übernimmt den halben Beitragssatz: 7,25 %.
700 € Monatsbrutto x 7,25 % Arbeitgeber-Beitragssatz = 50,75 € Arbeitgeberanteil des Krankenversicherungsbeitrags
Den Arbeitnehmeranteil berechnet man, indem man vom fälligen Gesamtbeitrag (96,96 €) den Arbeitgeberanteil (50,75 €) abzieht:
Arbeitnehmeranteil = Gesamtbeitrag – Arbeitgeberanteil
96,96 € Gesamtbeitrag - 50,75 € Arbeitgeberanteil = 46,21 € Arbeitnehmeranteil des Krankenversicherungsbeitrags
Anders als beim Minijob, den der Arbeitgeber bei der Minijob-Zentrale anmeldet, ist die Anmeldung eines Midijobs aufwendiger. Der Arbeitgeber muss diesen bei allen Sozialversicherungsträgern anmelden.
Arbeitnehmern in einem Midijob-Verhältnis steht mindestens der gesetzliche Urlaubsanspruch zu. Dieser ist abhängig von den Arbeitstagen pro Woche:
24 Urlaubstage bei einer 6-Tage-Woche
20 Urlaubstage bei einer 5-Tage-Woche
16 Urlaubstage bei einer 4-Tage-Woche
12 Urlaubstage bei einer 3-Tage-Woche
8 Urlaubstage bei einer 2-Tage-Woche
Darüber hinaus steht es dem Arbeitgeber frei, zusätzliche Urlaubstage zu gewähren.
Eine konkrete Beschränkung der Anzahl von Arbeitsstunden gibt es grundsätzlich nicht. Da allerdings der Stundenlohn eines Midijobbers nicht unter dem gesetzlichen Mindestlohn von 12 Euro (Stand September 2022) liegen darf, kann der Arbeitnehmer bis zu 133,3 Stunden im Monat arbeiten, ohne die Obergrenze des Übergangsbereiches zu überschreiten. Hat ein Midijobber einen höheren Stundenlohn, reduzieren sich die monatlichen Arbeitsstunden entsprechend.
Im Rahmen von Midijobs gibt es keine Besonderheiten hinsichtlich einer Kündigung. Es gelten die gesetzlichen oder vertraglich vereinbarten Kündigungsfristen für beide Parteien.
Ob ein Midijobber sein Arbeitsentgelt versteuern muss, hängt von seiner Steuerklasse ab. Ist der Mitarbeiter in der Lohnsteuerklasse 1 bis 4, ist sein Verdienst aus dem Midijob-Verhältnis steuerfrei.
Befindet er sich jedoch in der Lohnsteuerklasse 5, weil sein Ehepartner Steuerklasse 3 hat, ist der Lohn steuerpflichtig. Führt ein Arbeitnehmer einen Midijob zusätzlich zu einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung aus, wird das Gehalt aus dem Midijob nach Steuerklasse 6 versteuert.
Sind Sie selbstständig oder arbeiten freiberuflich und treten einen Midijob an, kann für diesen auch die Steuerklasse 1-5 gelten.
Da Midijobber Sozialabgaben leisten und in die Arbeitslosenversicherung einzahlen, steht ihnen Arbeitslosengeld zu, sofern sie ein Jahr am Stück gearbeitet haben.
Hartz IV-Empfänger haben grundsätzlich die Möglichkeit, einen Midijob auszuüben. Dabei kann es allerdings sein, dass das Arbeitsentgelt aus dem Midijob auf den Hartz IV-Regelsatz angerechnet wird. Generell wird ein Grundfreibetrag in Höhe von 100 Euro gewährt. Bei einem Einkommen über 100 Euro bis zu 1000 Euro bleiben 20 Prozent des Arbeitsentgelts anrechnungsfrei, während der Rest auf den Hartz IV-Regelsatz angerechnet wird.
Katharina Bensch
Bechtle
Peerigon GmbH
Phoenix Logistik
Fidea